债权债务清理审计工作有哪些

时间:2018-05-18 13:42

一、资产类

 
1、货币资金
 
截止期末的现金盘点表或现金结算单复印件;
 
截止期末的银行对帐单(含未达帐项调节表)或银行询证函;
 
2、应收帐款、其他应收款、预付帐款
 
截止期末的各明细帐清单;
 
截止期末的余额询证函;
 
如不能函证的,复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分);
 
3、应收票据
 
截止期末的原始记帐凭证、商业承对汇票复印件;
 
4、存货
 
截止期末的存货明细清单;
 
截止期末的存货盘点表(财务负责人、保管应在盘点表签字);
 
复印大额部分与会计报表时间接近的记帐凭证、票据;
 
5、待摊费用、待处理流动资产、递延资产;
 
截止期末的明细帐;
 
截止期末的原始记帐凭证;
 
截止期末的有关待处理项目的处理文件;
 
6、短期投资
 
截止期末的债劵、股票明细清单;
 
相关的投资协议或被投资方的情况及财务报表等;
 
7、固定资产
 
截止期末的固定资产-建筑物、机器设备等明细清单;
 
《房屋所有权证》复印件;
 
自建的建筑物未办产权证,应提供产权的证明资料或情况说明;
 
外购房产未办产权证,应提供购买协议及付款凭据;
 
固定资产中有汽车的,应提供汽车行驶证复印件,如行使证登记人不是公司,就应提供汽车产权的情况说明;
 
购买固定资产如机器设备等的记帐凭证、购*********复印件;
 
8、无形资产
 
截止期末的余额明细;
 
有土地使用权的需提供土地使用证及其他产权证明资料;
 
如是其他无形资产,须提供相关的许可证复印件,还有发生的记帐凭证、付款凭据复印件;
二、负债
 
1、短期借款、长期借款、长期应付款;
 
截止期末的明细清单;
 
与借款有关的借款合同、协议书;
 
发生借款的原始记帐凭证及附件;
 
2、应付帐款、其他应付款、预收帐款;
 
截止期末的各明细帐清单;
 
截止期末的余额询证函;
 
如不能函证的,复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分);
 
3、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、预提费用;
 
截止期末的各明细帐清单;
 
复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页;
 
三、所有者权益
 
1、实收资本
 
截止期末的明细帐;
 
公司成立的验资报告复印件;
 
复印原始记帐凭证及收款单据;
 
2、资本公积、盈余公积、未分配利润;
 
截止期末的明细余额;
 
复印原始的记帐凭据;
四、利润表
 
1、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加;
 
统计每月的明细帐;
 
复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页;
 
截止期末的费用明细清单;
 
复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页;
 
3、营业外收入、营业外支出、所得税;
 
截止期末的明细;
 
复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页;
 
五、其他资料
 
1、营业执照、组织机构代码复印件;
 
2、如上年度已审计,应提供审计报告;
 
3、与此次审计程序相关的资料;
 
以上所提供的资料委托单位应全部加盖单位公章,需法定代表人签字的要加盖法人私章。
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